創(chuàng)業(yè)開公司，第一道稅務(wù)選擇題就是：該選小規(guī)模納稅人，還是一般納稅人？這道題選錯(cuò)，可能每月多交增值稅，也可能無法贏得目標(biāo)客戶。
一、核心差異：不只是稅率不同
很多人以為，兩者的區(qū)別只是稅率高低。
其實(shí)，本質(zhì)是增值稅的計(jì)算方式與稅務(wù)身份不同。
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小規(guī)模納稅人
采用 簡易計(jì)稅：
應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 征收率（目前主要是 1% 或 3%）
→ 計(jì)算簡單，稅負(fù)低。
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一般納稅人
采用 一般計(jì)稅：
應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額 – 進(jìn)項(xiàng)稅額
稅率常見：服務(wù)類6%、貨物類13% 等
→ 核算復(fù)雜，稅負(fù)彈性大。
二、關(guān)鍵影響因素：您的客戶與你的成本
1.客戶要什么發(fā)票？
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如果客戶（尤其是大企業(yè)、國企）明確要求 6% 或 13% 的增值稅專用發(fā)票，您只能成為一般納稅人。
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如果客戶接受 普通發(fā)票，或?qū)π∫?guī)模納稅人開具的 1%/3% 專票 無異議，您就有選擇空間。（不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都可以開出增值稅專用發(fā)票，只是開出的發(fā)票上的稅率有差異。）
2. 您的成本：
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如果您的供應(yīng)商能提供大量 增值稅專用發(fā)票（如設(shè)備采購、原材料、服務(wù)外包），成為一般納稅人可充分抵扣，實(shí)際稅負(fù)可能很低。
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如果您的行業(yè)或模式 進(jìn)項(xiàng)票很少（如咨詢、技術(shù)服務(wù)、人力成本為主），成為一般納稅人可能導(dǎo)致稅負(fù)偏高。
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當(dāng)前優(yōu)惠政策：小規(guī)模納稅人的紅利期
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現(xiàn)階段，小規(guī)模納稅人享受 雙重優(yōu)惠：
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如果你的客戶不要求高稅率專票，且您的季度開票在30萬以內(nèi)（普票），增值稅稅負(fù)為0。
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季度銷售額30萬元以下，開出的是普通發(fā)票的部分，免征增值稅。
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征收率低至1%（階段性政策，至2027年底）
三、一個(gè)重要的“隱形紅線”
小規(guī)模納稅人并非可以永遠(yuǎn)“小”下去。
連續(xù)12個(gè)月的累計(jì)銷售額超過500萬元，會(huì)被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。
而且，一旦轉(zhuǎn)為一般納稅人，不可再轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人。
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